Налоги в Эстонии

Введение в налоговую систему Эстонии

Налоги

Эстония имеет одну из самых выгодных систем корпоративного налогообложения в Европе. Налоги не взимаются с нераспределённой и реинвестированной прибыли – подоходный налог применяется только при выплате дивидендов. Благодаря этому Эстония привлекательна для стартапов, цифровых предпринимателей и международных основателей, которые ищут страну с благоприятными налоговыми условиями для развития бизнеса.

Налоги в Эстонии

Эстония по праву считается одной из самых конкурентоспособных и прозрачных налоговых систем в Европе. Единая ставка, отсутствие налога на нераспределённую и реинвестированную прибыль, а также минимальная бюрократия делают страну особенно привлекательной для стартапов, цифровых предпринимателей и международных компаний. Налог взимается только при распределении прибыли, что стимулирует долгосрочный рост, реинвестирование и накопление капитала. В сочетании с полностью цифровым администрированием налогов и программой e-Residency Эстония предлагает уникально удобную среду для ведения глобального бизнеса удалённо.

Основные налоги в Эстонии

НДС (внутри Эстонии) 24%
НДС на сделки в ЕС и экспорт 0%
Налог на прибыль, оставленную в компании 0%
Налог на распределённую прибыль 22/78

Дивиденды, выплаченные из прибыли дочерних компаний или зарубежных филиалов, могут быть освобождены от дополнительного налогообложения при соблюдении условий льготы по участию.

Важно: начиная с 2025 года дивиденды больше не облагаются отдельным налогом. Вся распределённая прибыль, включая дивиденды, облагается налогом на уровне компании по ставке 22/78. Льготные ставки и 7% удерживаемый налог больше не применяются (кроме переходных случаев).

Земельный налог в Эстонии

В Эстонии нет общего налога на недвижимость. Облагается только земля, при этом налог рассчитывается исходя из кадастровой (налогооблагаемой) стоимости участка. Местные самоуправления устанавливают годовые ставки в следующих пределах на 2025 год:

  • Жилая земля и дворовая часть на застроенных участках: от 0,1 % до 1 %
  • Доходная земля (за исключением дворовой части): от 0,1 % до 0,5 %
  • Земля с иным целевым назначением (например, коммерческая или промышленная): от 0,1 % до 2 %

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки после последней переоценки земли, действует защитный механизм: налог не может увеличиться более чем на 50 % по сравнению с предыдущим годом или менее чем на 20 евро — применяется больший показатель.

Источник: Налогово-таможенный департамент Эстонии – Ставки земельного налога

Налоги на заработную плату

Подоходный налог 22 %
Социальный налог (уплачивает работодатель) 33 %
Взнос по страхованию от безработицы (уплачивает работодатель) 0,8 %
Взнос по страхованию от безработицы (удерживается с работника) 1,6 %

Льготные ставки НДС в Эстонии

В дополнение к стандартной ставке НДС 24 % в Эстонии действуют и сниженные ставки. Они применяются к отдельным товарам и услугам:

  • 13 % – услуги размещения (включая завтрак)
  • 9 % – печатные и цифровые издания, такие как газеты и журналы
  • 0 % – экспорт товаров и отдельные внутрисоюзные сделки

Эти изменения вступили в силу с 1 января 2025 года для сферы размещения и изданий, а новая стандартная ставка 24 % применяется с 1 июля 2025 года.

Источник: Налогово-таможенный департамент Эстонии – ставки НДС

Налоги